Наверняка многие, кто интересовался инвестициями в фондовый рынок, слышали, что, с одной стороны, «наш» фондовый рынок неразвит, объемы торгов небольшие, а с другой — население слабо вовлечено в фондовый рынок и в процесс формирования личного капитала. «Надо с этим что-то делать, — подумало государство. — Надо как-то стимулировать людей. Может, деньги им начать раздавать?».
В общем, это всё присказка, а речь, конечно, пойдет об ИИС — Индивидуальных Инвестиционных Счетах. Именно такой инструмент был разработан для того, чтобы стимулировать население инвестировать капитал в фондовый рынок.
Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный счет у брокера, который позволяет осуществлять инвестиции на фондовом рынке и позволяющий пользоваться налоговыми льготами от государства. Есть два варианта льгот, предусмотренных за использование ИИС: возмещение НДФЛ из бюджета и освобождение от уплаты НДФЛ от прибыли, полученной от инвестиций.
Возмещение НДФЛ из бюджета.
Чтобы начать инвестировать с помощью ИИС, необходимо сначала пополнить этот специальный брокерский счет, например, банковским переводом со своего банковского счета. От суммы пополнений ИИС в течение календарного года можно возместить 13% (но не более 52 000 рублей). То есть, пополнили в течение года счет на 100 000 рублей — можно вернуть 13 000. Пополнили на 400 000 — вернули 52 000 рублей. Больше (пока что) возместить за один год нельзя.
Есть несколько условий для получения возмещения:
- ИИС должен быть открыт в течение не менее 3 лет (можно дольше). В таком случае, за 3 года можно будет получить 156 000 рублей (по 52 000 в год).
- Нельзя за календарный год возместить НДФЛ больше, чем было уплачено. То есть, если официальная («белая») зарплата 10 000 рублей, и больше никаких доходов нет (с которых бы официально уплачивался НДФЛ), то за год можно возместить только 15 600 рублей (10 000 х 12 месяцев х 13% = 15 600).
- Для получения возмещения из бюджета необходимо собрать и подать в налоговую инспекцию пакет документов. Он небольшой и собрать его несложно, но, как факт, это нужно сделать.
Освобождение от уплаты НДФЛ с полученной прибыли от инвестирования.
В данном случае, если счет был открыт в течение 3 лет или более, брокеру достаточно будет предоставить справку о том, что инвестор не получал возмещения НДФЛ из бюджета и тогда при выводе денег с ИИС с инвестора не будут удержано 13% от суммы прибыли. Если ИИС будет закрыт менее, чем через 3 года, то НДФЛ будет уплачен в таком же порядке, как и на обычном брокерском счете.
Некоторые особенности ИИС.
- Максимальная сумма инвестирования — до 1 млн. рублей в год (при этом, возмещение НДФЛ все равно не будет превышать 52 000 рублей). Некоторые брокеры ограничивают сумму инвесторования на уровне 400 тыс. рублей в год.
- Для того, чтобы воспользоваться льготами, необходимо, чтобы счет был открыт минимум 3 года. Если уже был получен возврат из налоговой, а потом ИИС закрыт до истечения 3-летнего срока, деньги придется вернуть.
- Одновременно у одного инвестора может быть открыт только один ИИС. При этом, ИИС можно переводить от одного брокера к другому без прекращения течения 3-летнего срока.
- Для получения возмещения НДФЛ из бюджета нет необходимости осуществлять реальное инвестирование средств в ценные бумаги. Т.е. можно просто перечислить деньги на ИИС, получить возмещение из бюджета, подождать 3 года (в течение этих трех лет можно каждый год получать возврат НДФЛ, то есть за 3 года сумма, полученная из бюджета, составит 156 000 рублей) и забрать свои деньги, не вкладывая их в рисковые активы.